Pajak Bunga Deposito dan Tabungan: Tarif 20%, Batas Rp7,5 Juta, dan Cara Lapor

Menyimpan uang di deposito sering dianggap cara paling aman untuk mendapat imbal hasil. Namun bunga yang tertulis di brosur bank bukan bunga yang Anda terima utuh. Ada pajak yang langsung dipotong bank setiap kali bunga dibayarkan.

Artikel ini menjelaskan berapa tarifnya, kapan pajak itu tidak dipotong, dan bagaimana melaporkannya di SPT Tahunan.

Tarifnya 20% dan bersifat final

Bunga deposito dan tabungan, termasuk diskonto Sertifikat Bank Indonesia, dikenai PPh final 20% dari jumlah bruto bunga untuk wajib pajak dalam negeri. Ketentuannya diatur dalam PP 131/2000 sebagaimana diubah PP 123/2015, dengan aturan pelaksana PMK 212/2018.

Kata "final" berarti pajak ini tidak dihitung ulang di SPT Tahunan dan tidak digabung dengan penghasilan lain seperti gaji. Bank yang memotong dan menyetorkannya, sehingga Anda tidak perlu membuat kode billing sendiri.

Kapan bunga tidak dipotong pajak?

Pajak tidak dipotong apabila jumlah saldo deposito, tabungan, dan SBI Anda di bank tersebut tidak lebih dari Rp7.500.000 dan bukan hasil pemecahan simpanan. Batas ini adalah batas saldo simpanan, bukan batas bunga. Jadi tabungan Rp5 juta tidak dipotong pajak atas bunganya, sedangkan deposito Rp10 juta dipotong 20% atas seluruh bunganya.

Cara menghitung bunga bersih

Misalnya Bu Lina menyimpan deposito Rp100 juta dengan bunga 4% per tahun untuk tenor 1 bulan. Bunga bruto sebulan kira-kira Rp100 juta x 4% x 30/365 = Rp328.767. PPh final 20% sebesar Rp65.753 dipotong bank, sehingga bunga bersih yang masuk ke rekening Rp263.014. Secara tahunan, imbal hasil bersihnya sekitar 3,2%, bukan 4%.

Saat membandingkan deposito dengan instrumen lain, gunakan bunga setelah pajak. Obligasi negara ritel, misalnya, dikenai PPh final atas bunga dengan tarif berbeda, sehingga perbandingan yang adil harus memakai angka bersih.

Cara melaporkan di SPT Tahunan

• Saldo deposito dan tabungan per 31 Desember dilaporkan di daftar harta.
• Bunga yang sudah dipotong PPh final dilaporkan di bagian penghasilan yang dikenai PPh final, berikut jumlah pajak yang sudah dipotong bank.
• Bunga ini tidak ditambahkan ke penghasilan neto dalam negeri, sehingga tidak menambah pajak terutang di SPT.

Bukti pemotongan bisa dilihat di rekening koran atau diminta ke bank. Simpan dokumennya bersama arsip SPT Anda.

Kesalahan umum

• Mengira deposito tidak perlu dilaporkan sama sekali karena pajaknya sudah final. Pajaknya final, tetapi hartanya tetap wajib dilaporkan.
• Menganggap batas Rp7,5 juta berlaku untuk bunga, padahal untuk saldo simpanan.
• Melaporkan bunga sebagai penghasilan biasa sehingga muncul kurang bayar palsu.

Deposito syariah dan bagi hasil

Nasabah bank syariah tidak menerima bunga, melainkan bagi hasil. Perlakuan pajaknya sama: bagi hasil deposito dan tabungan syariah dikenai PPh final 20% yang dipotong bank, dengan batas saldo Rp7,5 juta yang sama.

Membandingkan dengan instrumen lain

Saat memilih tempat menyimpan dana, bandingkan imbal hasil setelah pajak. Kupon Surat Berharga Negara ritel, seperti ORI dan Sukuk Ritel, dikenai PPh final 10%, lebih rendah dari pajak bunga deposito. Reksa dana tidak dikenai pajak atas keuntungan yang diterima pemegang unit karena pajaknya sudah diperhitungkan di tingkat produk. Setiap instrumen punya risiko dan likuiditas yang berbeda, jadi pajak hanya salah satu pertimbangan.

Pertanyaan yang sering muncul

Apakah pajak deposito bisa dikembalikan jika penghasilan saya di bawah PTKP? Tidak. Karena bersifat final, PPh atas bunga deposito tidak dapat dikreditkan atau dikembalikan, berapa pun total penghasilan Anda.

Saldo tabungan saya Rp7 juta di bank A dan Rp6 juta di bank B. Apakah bunganya dipotong pajak? Batas Rp7,5 juta dihitung per bank. Jika simpanan di masing-masing bank tidak melebihi batas dan bukan hasil pemecahan, bank umumnya tidak memotong pajak.

Bagaimana dengan deposito atas nama anak? Deposito anak yang belum dewasa dianggap milik orang tua dan dilaporkan di SPT orang tua, baik saldonya sebagai harta maupun bunganya sebagai penghasilan final.

Kesimpulan

Bunga deposito dan tabungan dikenai PPh final 20% yang dipotong bank, kecuali saldo simpanan Anda tidak lebih dari Rp7,5 juta. Laporkan saldonya sebagai harta dan bunganya sebagai penghasilan final di SPT Tahunan. Masih bingung mengisi bagian harta? Gunakan layanan Lapor SPT KawanPajak atau tanyakan ke konsultasi AI kami.