Zakat Bisa Mengurangi Pajak? Syarat Terbaru Menurut PMK 114/2025

Bagi Muslim, zakat adalah kewajiban agama. Yang belum banyak diketahui, zakat yang dibayarkan dengan benar juga bisa mengurangi penghasilan yang dikenai pajak. Artinya, Anda tidak "membayar dua kali" atas penghasilan yang sama.

Aturannya diperbarui lewat PMK 114/2025 yang ditandatangani 30 Desember 2025 dan berlaku sejak 31 Desember 2025. PMK ini menggantikan beberapa aturan lama, termasuk PMK 254/2010. Berikut hal-hal yang perlu Anda ketahui.

Pengurang penghasilan, bukan pengurang pajak

Zakat tidak mengurangi pajak secara langsung rupiah per rupiah. Zakat mengurangi penghasilan bruto, sehingga Penghasilan Kena Pajak menjadi lebih kecil. Penghematan pajaknya sebesar zakat dikali tarif pajak Anda. Misalnya, zakat Rp5 juta bagi wajib pajak di lapisan tarif 15% menghemat pajak sekitar Rp750.000.

Tiga syarat utama

1. Dibayar oleh wajib pajak yang berhak, yaitu orang pribadi pemeluk agama Islam atau badan milik pemeluk agama Islam.
2. Didukung bukti pembayaran yang sah.
3. Diterima oleh badan amil zakat, lembaga amil zakat, atau lembaga keagamaan yang dibentuk atau disahkan pemerintah dan memiliki NPWP.

Daftar lembaga penerima yang diakui tercantum dalam lampiran PER-22/PJ/2025. Sebelum berzakat, pastikan lembaga pilihan Anda ada di daftar tersebut. Zakat yang diberikan langsung kepada mustahik tanpa melalui lembaga resmi tidak dapat dikurangkan.

Bukti pembayaran yang sah

Lembaga penerima wajib membuat bukti penerimaan pembayaran yang memuat informasi minimal, antara lain identitas pembayar, jumlah, tanggal pembayaran, dan identitas lembaga. Bukti transfer digital dari kanal resmi lembaga, misalnya aplikasi atau situs BAZNAS, dapat digunakan selama memuat informasi tersebut.

Batasan yang perlu diperhatikan

• Jumlah yang dikurangkan tidak boleh melebihi kewajiban zakat sesuai ketentuan agama.
• Zakat atas penghasilan yang dikenai PPh final atau bukan objek pajak tidak dapat dikurangkan.
• Infak dan sedekah yang sifatnya sukarela tidak dapat dikurangkan, baik bagi orang pribadi maupun badan.
• Zakat karyawan yang dipotong lewat payroll menjadi pengurang bagi karyawan melalui perhitungan PPh 21, bukan pengurang pajak perusahaan.

Cara melaporkan di SPT Tahunan

1. Kumpulkan seluruh bukti pembayaran zakat selama tahun pajak.
2. Pada SPT Tahunan di Coretax, isi bagian pengurang penghasilan neto dan pilih jenis zakat atau sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib.
3. Masukkan jumlah zakat sesuai bukti, lalu lampirkan atau simpan buktinya sesuai ketentuan.

Contoh

Fajar adalah karyawan dengan penghasilan neto Rp180 juta setahun dan status TK/0. Sepanjang 2026, ia membayar zakat penghasilan Rp4,5 juta melalui BAZNAS. Penghasilan netonya setelah zakat menjadi Rp175,5 juta. Setelah dikurangi PTKP Rp54 juta, PKP-nya Rp121,5 juta, lebih rendah Rp4,5 juta dibanding tanpa zakat. Karena PKP-nya berada di lapisan tarif 15%, penghematannya sekitar Rp675.000, dan biasanya muncul sebagai lebih bayar di SPT Tahunan.

Zakat yang dipotong lewat kantor

Beberapa perusahaan menyediakan program zakat lewat potong gaji yang langsung disalurkan ke lembaga amil zakat resmi. Jika demikian, zakat itu dapat dihitung sebagai pengurang dalam perhitungan PPh 21 Anda oleh kantor. Pastikan nama lembaga dan bukti setornya tercantum, karena zakat tersebut tidak boleh dikurangkan dua kali di SPT Tahunan.

Kapan zakat dikurangkan?

Zakat dikurangkan pada tahun pajak saat zakat dibayarkan. Zakat yang dibayar pada Januari 2027 untuk penghasilan 2026 menjadi pengurang di SPT Tahunan 2027, bukan 2026. Perhatikan tanggal pada bukti pembayaran.

Pertanyaan yang sering muncul

Bolehkah zakat dikurangkan jika menimbulkan kerugian? Bagi wajib pajak badan, pengurangan zakat tidak boleh menimbulkan rugi fiskal pada tahun pajak pembayarannya. Untuk orang pribadi, jumlahnya tetap dibatasi kewajiban zakat sesuai ketentuan agama.

Bagaimana jika bukti zakat hilang? Mintalah salinan bukti ke lembaga penerima. Tanpa bukti yang sah, zakat tidak dapat dikurangkan dari penghasilan bruto.

Apakah zakat yang dibayar ke masjid bisa dikurangkan? Hanya jika pengelolanya merupakan lembaga yang diakui pemerintah, memiliki NPWP, dan tercantum dalam daftar lembaga penerima. Panitia zakat masjid yang tidak terdaftar sebagai bagian dari lembaga resmi umumnya tidak memenuhi syarat, jadi tanyakan statusnya terlebih dahulu.

Kesimpulan

Zakat yang dibayar lewat lembaga resmi berNPWP dan didukung bukti sah dapat mengurangi penghasilan bruto Anda menurut PMK 114/2025. Simpan bukti dan laporkan di SPT Tahunan. Ingin dibantu memasukkannya ke SPT? Gunakan layanan Lapor SPT di kawanpajak.com atau tanyakan lewat konsultasi AI kami.