Pajak Belanja Online dari Luar Negeri: Bea Masuk, PPN, dan Batas USD 3

Belanja dari situs atau marketplace luar negeri kini semudah belanja lokal. Namun harga di keranjang belum tentu harga akhir. Saat paket masuk ke Indonesia, ada bea masuk dan pajak impor yang dipungut Bea Cukai. Supaya tidak kaget, pahami aturannya sebelum checkout.

Tiga komponen biaya impor barang kiriman

• Bea masuk: pungutan kepabeanan atas barang impor.
• PPN impor: pajak pertambahan nilai atas barang yang masuk ke Indonesia.
• PPh impor: untuk barang kiriman umumnya dikecualikan sampai nilai tertentu, kecuali kelompok barang tertentu.

Ketiganya dihitung dari nilai pabean, yaitu harga barang ditambah ongkos kirim dan asuransi (CIF), yang dikonversi ke rupiah dengan kurs yang berlaku.

Aturan untuk barang kiriman

Berdasarkan PMK 96/2023 dan penjelasan Bea Cukai, ketentuannya dibagi berdasarkan nilai barang (FOB):

• Sampai USD 3: bebas bea masuk dan dikecualikan dari PPh, tetapi PPN tetap dipungut sebesar 11% (11/12 x 12%).
• Di atas USD 3 sampai USD 1.500: bea masuk 7,5%, dikecualikan dari PPh, dan PPN 11%.
• Di atas USD 1.500: diperlakukan sebagai impor umum dengan tarif bea masuk sesuai ketentuan umum (MFN).

Barang dengan tarif khusus

Beberapa kelompok barang tidak memakai tarif bea masuk 7,5%, melainkan tarif yang lebih tinggi, dan dapat dikenai PPh. Contohnya tas, tekstil dan pakaian, alas kaki, sepeda, jam tangan, kosmetik, serta barang dari besi dan baja. Sebaliknya, buku dikenai bea masuk 0%. Cek daftar terbaru di FAQ Bea Cukai sebelum membeli barang dari kelompok ini.

Contoh perhitungan sederhana

Andi membeli headphone seharga USD 50 dengan ongkos kirim USD 10, sehingga nilai pabeannya USD 60. Dengan kurs ilustrasi Rp16.000, nilainya Rp960.000. Bea masuk 7,5% = Rp72.000. PPN 11% dihitung dari nilai pabean ditambah bea masuk: 11% x Rp1.032.000 = Rp113.520. Total pungutan sekitar Rp185.520, sehingga biaya headphone menjadi sekitar Rp1.145.520 sebelum biaya layanan kurir.

Cara membayar dan tips

• Pada marketplace luar negeri yang bekerja sama dengan Bea Cukai, pungutan impor sering sudah ditagih saat checkout. Periksa rincian tagihan.
• Jika belum, perusahaan jasa kiriman akan menagih bea masuk dan pajak sebelum paket diserahkan, disertai dokumen penetapan.
• Pastikan nilai barang yang dideklarasikan sesuai invoice. Nilai yang terlalu rendah bisa dikoreksi dan dikenai sanksi.
• Simpan invoice dan bukti bayar bea masuk untuk berjaga-jaga jika ada keberatan.

Barang bawaan penumpang berbeda aturannya

Barang yang Anda bawa sendiri saat pulang dari luar negeri tidak termasuk barang kiriman. Barang pribadi penumpang mendapat pembebasan bea masuk sampai nilai FOB USD 500 per orang per kedatangan. Kelebihannya dikenai bea masuk dan pajak impor. Barang yang dibeli untuk dijual kembali tidak termasuk barang pribadi.

Perhatikan barang yang dibatasi

• Ponsel, tablet, dan komputer genggam dari luar negeri wajib didaftarkan IMEI-nya agar bisa tersambung ke jaringan seluler Indonesia. Pendaftaran bisa disertai pembayaran bea masuk dan pajak.
• Obat, suplemen, kosmetik tertentu, dan makanan bisa memerlukan izin BPOM bila jumlahnya melebihi batas pemakaian pribadi.
• Beberapa barang dilarang atau dibatasi impornya. Cek daftar larangan dan pembatasan sebelum memesan.

Jika tidak setuju dengan tagihan

Jika menurut Anda nilai pabean atau tarif yang ditetapkan keliru, misalnya harga barang dikoreksi terlalu tinggi, Anda dapat mengajukan keberatan kepada Bea Cukai dengan melampirkan invoice dan bukti pembayaran. Ajukan dalam batas waktu yang tertera pada dokumen penetapan.

Pertanyaan yang sering muncul

Apakah barang hadiah dari keluarga di luar negeri juga kena pajak? Ya. Barang kiriman tetap diperlakukan sama meskipun tidak dibeli, dengan nilai pabean berdasarkan nilai barangnya.

Apakah pajak impor bisa dikreditkan? Bagi pembeli perorangan, tidak. Pengusaha Kena Pajak yang mengimpor untuk usahanya dapat mengkreditkan PPN impor sesuai ketentuan.

Kesimpulan

Belanja dari luar negeri dikenai PPN 11% sejak rupiah pertama, ditambah bea masuk 7,5% bila nilainya di atas USD 3, dengan tarif khusus untuk barang tertentu. Hitung perkiraan total biaya sebelum checkout agar tidak kaget. Punya pertanyaan pajak lain? Coba konsultasi AI di kawanpajak.com.